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Par où commencer ?

Lorsque l'on ne sait pas comment s'y prendre pour établir les comptes prévisionnels, une méthode très simple peut être utilisée. Elle consiste à rassembler, en vrac, les informations qui alimenteront les différents tableaux : plan de financement, compte de résultat prévisionnel et tableau de trésorerie.

Plan de financement, compte de résultat prévisionnel et plan de trésorerie

Chaque décision prise pour vendre ou gérer l'activité a un coût qui correspond :
- soit à un besoin permanent,
- soit à une charge.
C'est donc en reprenant ces éléments et en les classant par nature que se constituera l'essentiel des comptes prévisionnels. Cette démarche peut amener à rechercher des informations sur des points qui n'ont pas été abordés jusqu'ici, tels les frais EDF et postaux, les charges sociales...
Lister les entrées et sorties prévisibles d'argent (sans classement)
SortiesEntrées
- Achat ordinateur
- Frais EDF
- Téléphone
- Loyer
- Achat de fournitures
- Frais d'aménagement du local
- Achat de matériel
- Salaires
- Charges sociales
- Assurances
- Achat véhicule
- Caution sur loyer
- Frais de constitution
...
- Apport personnel
- Apports familiaux ou autres
- Ventes
- Prêt personnel
- Subvention
- Crédit bancaire
- ...
Les répartir ensuite dans le plan de financement et le compte de résultat
Plan de financement Compte de résultat 
- Achat ordinateur
- Frais d'aménagement du local
- Caution
- Frais de constitution
- Achat de véhicule
- Dépôt de marque
- ......
- Apport personnel
- Apports familiaux
- Prêt personnel
- Subvention
- Crédit bancaire
- ......
- Frais EDF
- Téléphone
- Loyer
- Achat de fournitures
- Achat de matières premières
- Salaires
- Charges sociales
- Assurances
- ......
- Ventes
- ......
La difficulté est de bien comprendre que :
- les éléments qui vont dans le plan de financement ont trait à la structure de l'entreprise (besoins et ressources permanents ou de longue durée)
- tandis que les éléments à prendre dans le compte de résultat relèvent de son exploitation, de son fonctionnement au quotidien.

Par exemple, l'achat d'une camionnette est un besoin durable (elle va rester dans l'entreprise sans doute pendant 5 ans). Pour l'acheter il faut des capitaux à longue échéance (fonds propres ou emprunt à moyen terme).
Le prix de cette camionnette est à porter dans les investissements du plan de financement.
Par contre, le coût de la consommation d'essence prévisionnelle et la prime d'assurance de ce véhicule seront à porter en charges dans le compte de résultat.

Un plan de trésorerie devra reprendre l'ensemble des entrées et sorties d'argent prévues au cours du premier exercice, que ce soit des dépenses ou des recettes relevant du "hors exploitation" (plan de financement) ou de l'exploitation (compte de résultat). Ce tableau permettra de voir les fluctuations de la trésorerie.
Plan de trésorerie      
 
Janv
Fév
Mars
Avril
Mai
...
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